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第62期

民生银行调整“倒贴钱”分配预案 股息红利如何缴税你得懂

2018-04-13 16:38:59 来源:中金在线综合 作者:佚名 分享:
导读近期,民生银行发布了分红预案,可是却被质疑需要“倒贴钱”,随后民生银行修改了了分红预案,这是这么一回事呢?
  近期,民生银行发布了分红预案,可是却被质疑需要“倒贴钱”,随后民生银行修改了了分红预案,这是这么一回事呢?

  



  
民生银行分红预案被疑“倒贴钱”


  3月29日晚间,民生银行发布2017年年度报告:2017年营业收入为1442.81亿元,同比减少7.01%;归属于母公司股东净利润498.13亿元,同比增长4.12%;每股基本收益为1.35元;拟向公司股东每10股派发现金股利人民币0.30元(含税),并每10股派送股票股利2股。

  按照现行的差别化红利税计征办法,A股投资者持股时间在1个月以内的,适用20%的红利税税率。在民生银行“每10股送2股派0.3元”的分配方案中,投资者每10股需要扣缴红利税0.46元((2+0.3)×20%)。但在此次分红中,投资者实际仅获得现金红利0.3元。这意味着,在此次分红中,股民需要倒贴钱去缴纳红利税。

  A股个人投资者如果想避免倒贴钱缴税,就需要持有民生银行A股满一个月后再卖出。但对于通过港股通买入民生银行H股的投资者来说,无论持股时间多长,都需要按20%的税率扣缴红利税。也就是说,这部分投资者只要是在分红派息日通过港股通持有民生银行H股的,都将会倒贴钱缴纳红利税。

  发表公开信的杨宝忠,就是一位通过港股通持有民生银行H股的投资者。杨宝忠称,2017年12月11日,他通过港股通以7.83港元和7.76港元买入民生银行5万股H股,按当时的汇率折合成人民币后的持股成本为6.25元。

  但在此次分红中,这些通过港股通买入民生银行H股的投资者,实际仅获得现金红利0.3元,纳税却需要缴纳0.46元,投资者不仅分文未得,反而要每10股自掏腰包缴纳0.16元的红利税,“这是哪门子道理啊?”

  在小股东公开反对施压下,民生银行的分红方案终于修改了。

  4月11日,民生银行修改分红方案,利润分配预案由每10股送2股派现0.30元调整为每10股转增2股派现0.90元(含税),也即取消了每10股派送股票股利2股,改为每10股转增2股。

  



  
分红"陷阱"你可知?,这六股分红几乎都用来缴税


  在A股市场,送转股已成为上市公司分红方案或是增加股本的最佳方式。或因送红股属于上市公司给股东分配利润的行为,需要缴纳红利税(文后有详解),因此,A股市场中,送红股行为较为少见,更多的上市公司选择了转增股。

  以2017年仅有23家送红股的上市公司来看,在扣除红利税之后(以持股未满一个月计算),已有1家上市公司(安徽水利)的现金分红将全部用于缴税。

  具体来看,安徽水利2017年报拟10送2派0.5元,按现行政策计算,个人投资者持股时间1个月以内的,适用20%的红利税税率,应缴红利税:

  (2元+0.5元)×20%=0.5元

  0.5元的红利税正好与0.5元的派现相抵,因此,根据安徽水利的分配预案,投资者将分文不得。也就意味着,以安徽水利的分配预案,投资者获得的现金分红将全部用于缴税,而且还得“忍受除权之痛”。

  此外,持有陕西金叶、江龙船艇、泰合健康、康拓红外、唐山港的投资者,在缴完红利税之后,每10股仅能收到4分钱。

  



  
转增股、送红股和派现到底有何区别


  从分红角度来说,送红股和派现属于上市公司的分红行为,而转增股只是公司增加股本的行为。我们来看这三个名词的定义:

  转增股:

  是指上市公司将公司的资本公积金转化为股本的形式赠送给股东的一种分配方式。值得注意的是,转增股本不是利润分配,不属于“分红”范畴,只是公司增加股本的行为。

  送红股:

  是指上市公司给股东分配利润的形式,是用上市公司的盈余公积和未分配利润以股权的方式赠送给股东。

  派现:

  即现金股利,是股份公司以货币形式发放给股东的股息。

  哪种方式需要缴税

  再来看看,这三种方式的缴税情况:

  转增股:

  不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。

  发红股:

  属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额(按照1元/股计算),应作为个人所得征税。

  派现:

  属于股息、红利性质的分配,对个人取得的金额,应作为个人所得征税。

  股息红利如何缴税

  根据投资者持有股票时间不同,股息红利缴税也有差异化区别:

  1、持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

  2、持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;

  3、持股期限超过1年的,免征个人所得税。

  上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

  具体扣税方式如下:

  上市公司派发股息红利时,对个人持股1年以内(含1年)的,上市公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时,证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额,由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司,证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司,上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

  



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