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首个被除牌内地民企 中国特纤遭停牌前世今生 |
| www.cnfol.com 2005年11月02日 08:45 第一财经日报 胥会云 |
中国特纤欠银行及政府贷款总计7.2亿元，陈顺利通过抵押个人股份获得2.81亿元贷款。而这些欠款，都属于新贷还旧贷，是层层加码的产物除了境内的债权人通过拍卖抵押资产回收部分资金外，其他境外债权人将“颗粒无收”
2005 年的10 月17 日，中国特种纤维控股有限公司(0285.HK)(下称“中国特纤”)遭香港联合交易所(下称“联交所”)除牌。这家由曾经的《福布斯》上榜富豪陈顺利所执掌的公司，成为第一个被除牌的香港上市内地民企。
上市资金用来还账
2000年11月，中国特纤在香港成功上市。募集资金中的大部分，被用来归还1996年的一笔旧账。
1996年3月4日，陈顺利以5045万元受让了福建宏利工程有限公司(下称“福建宏利”)旗下福清宏利房地产开发有限公司(下称“福清宏利”)股权，该公司拥有11幢8层楼商品房——福清福融商业城。4月18日，以4959万元受让福建宏利“宏航新城”房产项目。
之后，根据福建省房地产评估中心的评估报告，陈顺利将两项资产抵押给中国工商银行福建分行五四支行，分别获得8500万元以及1.5亿元的贷款和进口信用证。该评估报告是在陈顺利受让资产2天后出具，其将陈顺利用5045万元购买的福清福融商业城，评估成了1.966亿元。
此后，陈顺利于1996年5月从日本和法国进口了有关生产设备，用于企业的生产。
不过，受让福建宏利的房地产项目后，陈顺利一直没有付款。直到陈顺利的中国特纤在香港上市时，才还清这笔钱。福建宏利曾表示，上市前陈顺利的资产，基本由欠福建宏利的资金构成。
中国特纤上市前的2000年8月1日，福建宏利与陈顺利签署了还款协议，称陈顺利至今仍欠福建宏利的购房款和股权转让费未付，本息合计1.3亿元。陈顺利在中国特纤正式上市挂牌之日起7个香港工作日内归还8700万元,股票上市后3个月内,还清余款及利息。
中国特纤在港上市后，确有1.3亿元资金，由证券承销商利高证券分四次付给杜邦化学工程(亚洲)有限公司(下称“杜邦化学”)。而该公司是由中国特纤执行董事兼财务总监罗辉诚代为设立，其大股东及董事孙月英与陈顺利是街坊邻居。
《第一财经日报》联系到罗辉诚，他拒绝就陈顺利和中国特纤的事情表态。罗辉诚于2001年12月辞职离开中国特纤。
“很明显，这笔钱就是通过杜邦化学转给了福建宏利，而陈顺利谋求上市的目的之一，就是筹集资金还钱。”一位知情人士对《第一财经日报》表示。
涉嫌商业欺诈
中国特纤上市前后，通过资产抵押和股权抵押，获得了诸多金融机构的贷款，包括友邦银行、深圳创新投资公司、新鸿基证券、 Top New Finance(TNF)等等。而这些贷款能够发出的依据，来自于上市公司公开的财务报表。
和顺控股(后更名为“中国特纤”)1999年营业额为4.915亿元，纯利润1.2亿元，每股盈利0.09元。2000年，和顺控股市场占有率12.3%，营业额为6.34亿,净利润超过1.8亿元,每股盈利0.13元。
上述贷款机构以每股平均0.22港元的价格进行抵押，面对上市公司1.8亿元的利润，各机构觉得风险较小，于是大笔贷款进入中国特纤。
然而，福建省长乐市国税部门工作人员曾透露，和顺化纤(中国特纤子公司，后更名为和顺中国)在1997年投产以后就一直报亏，2001年底，税务部门曾对该企业开展了纳税评估，核征了部分税款约几百万元。
另据福州市税务部门的资料，和顺中国(中国特纤子公司之一)2001年销售收入为7876万元，利润为亏损2.77亿元，2002年收入为6399万元,亏损5665万元；福建顺达(中国特纤子公司之一)2001年收入为6176万元，亏损1848万元，2002年收入为6310万元，亏损3473万元。
“只有两种可能：如果报表属实，那么就是偷税漏税；如果税务部门资料属实，就是编造虚假报表，欺骗股市投资者。而不管是哪种，都属于商业欺诈。”上述知情人士分析。
中国特纤上市前以及2001年的财务报表,均是由安达信会计师事务所(下称“安达信”，安然事件后并入普华永道)进行审计的。安然事件后，陈叶冯会计师事务所承接了之后的审计工作。
唯一董事吴克忠，曾代表TNF贷款1.56亿港元给中国特纤。作为担保，陈顺利将持有的75%和顺控股共13.95亿股作为抵押，而现在，这些股份一文不值。
吴克忠表示，对和顺控股的财务报表以及安达信和联交所的信任，是受骗的主要原因。和顺控股上市，光大融资是保荐人，安达信是审计机构。
一位早期参与中国特纤上市的人透露，安达信在正式对其审计前，其合伙人麦建光已经进入中国特纤协助进行审计前调账，使其报表符合上市以及审计要求。 |
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